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必知！香港公司离岸豁免详细解读！-鹰飞国际

香港实施的最新全球最低税率为5%，主要针对申请离岸豁免的企业。全球最低税率政策实施后，香港政府将要求离岸客户补充纳税证明。如果不能提供，离岸公司产生的税收和相关罚款可能是一个巨大的数字。

那么什么是香港公司离岸豁免？

香港公司的离岸豁免是指香港税务局同意公司获得的利润为离岸所得，并免征其利得税。香港公司采用属地原则征税，只对香港的利润收入缴纳利得税，而香港以外的利润可以向税务局申请“离岸收入”，免征利得税。

香港公司在什么条件下可以申请离岸豁免？

您的香港公司在香港没有实体办公室或雇佣员工；

没有香港的客户和供应商，不在香港洽谈业务并签订合同；

货物没有运到香港，没有报关，公司属于离岸经营。

符合上述条件的，建议公司在第一次会计审计中申请离岸豁免，使申请成功的概率远远大于后期申请。

申请离岸豁免的流程和时间

1.做账审计

香港公司需要先进行会计审计，向税务局提交审计报表和报告，并提出离岸申请。

2.税务局发出询价函

税务局收到离岸豁免申请后，将向公司发出信函，询问离岸相关问题，证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

3.回复税务局信函，提供相关材料

收到税务局询价函后，需要根据信函内容进行说明，并提供公司详细的业务运营文件。在申请离岸豁免期间，税务局将根据公司的答复进一步发出信函。此时，即使进入与税务局的抗辩程序，回复税务局的信件也是一个关键点，建议有专业经验的人帮助。

4.等待审批结果

经过一系列询问，如果通过评估，税务局将向公司发出豁免同意书。

申请离岸豁免周期较长，可能需要半年或一年以上，或取决于公司回复信和提供材料的及时性，以及税务局在补充材料后是否会有问题，然后继续发出询价信。

如果离岸豁免申请成功，就不需要缴纳利得税，可以节省税收支出，降低运营成本，增加公司的投资能力。但申请的最终结果取决于税务局的评估，没有100%的保证。如果申请不成功，仍需缴纳利得税。

如果香港公司的经营范围没有变化，离岸豁免一般可以申请一次，不需要每年申请。

第一次申请成功后，税务局会默认公司离岸经营，但也会不定期复查。根据我们处理过的案件经验，短短2-3年复查一次，长的可能10年不复查，以税务局什么时候给公司发信为准。

如果香港公司的业务发生变化，他们需要主动向税务局解释情况。税务局将要求香港公司重新提供信息，重新评估公司是否仍符合离岸豁免条件。

根据全球最低税率政策，香港公司在申请离岸豁免时，不仅要符合离岸豁免条件，还要有在其他国家/地区纳税的证明。只有符合这两个条件，他们才能申请离岸豁免。否则，他们可能会被税务局追究责任。

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