1. 鹰飞国际 > 
2. 业务体系 > 
3. 注册萨摩亚公司 > 
4. 当前位置

零税制实操指南：萨摩亚公司如何合规实现跨境贸易利润留存

在全球税务透明化与反避税浪潮下，萨摩亚作为国际商业公司（IBC）注册地，以其零资本利得税、零印花税、零增值税的简明税制，为跨境贸易提供了一种高效的利润留存方案。然而，真正的挑战不在于“免税”本身，而在于如何构建合规、可论证、具备经济实质的商业架构。以下是为跨境贸易企业设计的实操框架。

一、核心原则：从“离岸空壳”到“实质运营”的转变

传统离岸模式已无法适应当前国际税务环境（如CRS、BEPS）。萨摩亚公司的合规运作必须满足三个关键条件：

1. 业务真实性：具备真实的贸易合同、物流单据及资金流水。

2. 经济实质：在当地或认可地区配置核心创收活动所需的人员、场地及管理决策。

3. 合理商业目的：交易定价符合独立交易原则（arm's length principle）。

二、架构设计：三层利润留存模型

为实现利润合规留存，建议构建“内地生产—萨摩亚交易—海外销售”的三层架构：

[中国制造实体] ←（成本价采购）← [萨摩亚贸易公司] ←（市场价销售）→ [海外客户/子公司]

       ↓                              ↓

（申请出口退税）            （利润留存于萨摩亚零税环境）

操作要点：

• 定价策略：萨摩亚公司以接近成本价从中国制造商采购，再以市场价销售给终端客户或海外子公司。价差形成的利润留存于萨摩亚账户。须准备转让定价文档，证明定价符合行业利润区间。
• 资金路径：海外客户货款支付至萨摩亚公司的离岸账户，萨摩亚公司再向中国制造商支付采购款。需确保资金流与合同、货物流一致。
• 单据管理：所有交易需配备完整链条文件（采购单、发票、提单、付款凭证）。

三、实质运营方案：轻量合规路径

萨摩亚经济实质法要求从事“相关活动”（包括分销服务）的公司需在当地具备实质。对于贸易公司，可采用：

1. 当地代理服务：委托萨摩亚持牌代理机构提供注册地址、公司秘书及董事服务（可由代理提名独立董事）。

2. 核心决策本地化：定期在萨摩亚召开董事会（可线上线下结合），留存会议记录，重大合同签署、定价决策需经当地董事批准。

3. 功能与风险匹配：若萨摩亚公司仅承担有限风险（如佣金代理），则对实质要求较低；若承担全链条贸易风险，则需配置相应运营能力。

四、税务风险防火墙设置

零税制不意味着完全无税负，需防范以下风险：

• 中国受控外国企业（CFE）规则：若中国税务居民实际控制萨摩亚公司，且利润主要来自被动收入（如贸易价差），可能需在中国申报纳税。解决方案：引入非中国籍实质董事，或将利润用于当地再投资。
• 目的地国税务风险：确保利润留存不触发海外子公司所在国的转移定价调整。建议在重要市场（如欧美）设立具备合理利润的子公司，承担营销、仓储等功能。
• 双重税务协定（DTA）利用：萨摩亚与印尼等国有DTA网络。若贸易涉及协定国，可通过预先裁定（APA）降低不确定性。

五、维护与审计合规清单

• 年度合规：按时提交年度申报表、缴纳执照费。
• 财务审计：虽萨摩亚IBC通常豁免审计，但建议自愿审计以增强银行信誉。
• 记录留存：会计账簿、董事会文件需保存至少7年。

结语：零税制的正确打开方式

萨摩亚的零税制优势，本质是为真实跨境贸易提供中立的利润积累平台。成功的关键在于：以业务实质为基础，以文档证据为支撑，以全球合规为底线。建议企业在架构落地前，结合具体商品流向、关联方关系及最终消费市场，进行综合税务规划。在透明化时代，唯有经得起检验的结构，才能让零税制优势真正转化为可持续的竞争力。

以上便是为您分享的“萨摩亚公司注册”相关内容，更多海外公司注册、银行开户、国际商标注册、公证认证、ASI礼品协会业务咨询，可以联系鹰飞国际。

【鹰飞国际始于2003年】总部位于美国洛杉矶，在北京、深圳、陕西等商业圈设立分部，是全球领先的商务解决方案提供商。我司主营业务有：美国移民、海外公司注册、会计财税、美国签证、知识产权、银行开户、美国置业、海外仓等服务，详情咨询电话4007227010，客服微信：yf4007227010。